Primera Línea: En el Modelo Integrado de Planeación y Gestión (MIPG), la responsabilidad de la primera línea de defensa recae en los gerentes públicos, los líderes de procesos y los gerentes de programas y proyectos de la entidad. Estos actores son los encargados de ejecutar las políticas, procedimientos y controles establecidos, asegurando el cumplimiento de los objetivos institucionales y la correcta implementación del MIPG en su gestión diaria.

Primera Línea de Defensa: Está conformada por todos los funcionarios del Instituto Municipal de Cultura y Turismo de Bucaramanga, quienes son responsables de la ejecución operativa del Modelo Integrado de Planeación y Gestión (MIPG). Su función principal es implementar las políticas, procesos y controles en cada una de las áreas, asegurando el cumplimiento de los objetivos institucionales y la generación de valor público.

Segunda Línea: Asume funciones y responsabilidades relacionadas con los componentes de la séptima dimensión del Modelo Integrado de Planeación y Gestión (MIPG). Su labor principal es realizar el monitoreo y la supervisión de la correcta implementación de las políticas, procedimientos y controles, proporcionando orientación y apoyo a las áreas operativas para garantizar el cumplimiento de los objetivos institucionales y promover la mejora continua.

1. Coordinar con los directivos y demás responsables de la entidad para asegurar el cumplimiento de los objetivos institucionales.

2. Informar sobre la incidencia de los riesgos en el logro de los objetivos, evaluando si la valoración del riesgo realizada por la primera línea es la adecuada.

3. Supervisar el cumplimiento de las políticas y procedimientos específicos establecidos por la primera línea, garantizando la correcta aplicación de los lineamientos institucionales.

4. Compilar y comunicar información de manera sintética a la primera y tercera línea de defensa, proporcionando una visión clara respecto a los controles específicos implementados.

Tercera Línea: Es responsable de proporcionar información a la Alta Dirección sobre la efectividad de los sistemas y procesos institucionales, basada en la actuación de la primera y segunda línea, tal como se evidencia durante los procesos de auditoría. Su función principal es evaluar de manera independiente y objetiva el cumplimiento de las políticas, procedimientos y controles, contribuyendo a la mejora continua y a la toma de decisiones informadas.

1. Evaluación de Riesgos: Realizar un análisis crítico de los riesgos institucionales, proporcionando recomendaciones para mitigar posibles impactos negativos.

2. Auditoría Interna: Desarrollar auditorías periódicas e independientes para evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los procesos y recursos de la entidad.

3. Aseguramiento de Cumplimiento Normativo: Verificar que la entidad cumpla con las leyes, regulaciones y políticas internas aplicables, reduciendo riesgos legales o de cumplimiento.

4. Asesoría a la Alta Dirección: Proporcionar informes detallados y oportunos, con un enfoque basado en evidencias, que sirvan de insumo para la toma de decisiones estratégicas.

5. Identificación de Oportunidades de Mejora: Proponer acciones correctivas y oportunidades de optimización en los procesos, alineadas con las mejores prácticas y estándares internacionales.

6. Fortalecimiento de la Transparencia: Asegurar que los resultados de las auditorías y evaluaciones sean comunicados de manera clara y accesible, promoviendo una cultura de rendición de cuentas.

7. Monitoreo del Plan de Mejora: Hacer seguimiento a la implementación de las recomendaciones emitidas, verificando que se tomen acciones correctivas efectivas.